Родители имеют возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц за платные кружки, спортивные секции и дополнительные занятия в детском саду. При ставке 13% возврат может составить до 14 300 рублей в год на одного ребенка.

Это не новое пособие, а социальный налоговый вычет, который будет действовать для расходов, произведенных начиная с 2024 года.

Сколько можно вернуть за кружки и секции

С 2024 года родители могут учесть в расходах на обучение каждого ребенка сумму до 110 000 рублей за год. При ставке НДФЛ 13% это приведет к возврату в размере 14 300 рублей. Если фактические расходы составили меньше, возврат будет 13% от этой суммы.

Важно отметить, что лимит в 110 000 рублей является общим для обоих родителей. Например, если на одного ребенка потрачено 160 000 рублей, то к вычету будет принято только 110 000 рублей, и получить по 14 300 рублей каждому за одного ребенка невозможно.

Этот лимит на обучение детей не зависит от общего социального вычета в 150 000 рублей, который можно заявлять за собственное обучение, лечение или физкультурные услуги. Подробные условия можно найти в разъяснении ФНС о вычете за обучение.

Расчет 14 300 рублей основан на ставке 13%. С 2025 года будет действовать прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому возврат может быть выше, если часть дохода облагается по ставке 15-22%. ФНС в любом случае вернет не больше налога, который был фактически уплачен.

Какие кружки и секции подходят для вычета

Для получения вычета важно обращать внимание не на название кружка, а на условия договора, который должен содержать образовательную услугу. Под вычет могут попасть:

  • музыкальная или художественная школа;
  • занятия иностранным языком, программированием и другими дополнительными образовательными программами;
  • курсы подготовки к школе;
  • дополнительные занятия в детском саду;
  • детская спортивная школа или секция, если она реализует образовательную программу.

Организация, предоставляющая услуги, должна иметь лицензию на образовательную деятельность или другой документ, подтверждающий право на обучение детей. Для индивидуальных предпринимателей нужно проверить наличие записи об образовательной деятельности в ЕГРИП. Оплата занятия у самозанятого репетитора без статуса ИП не дает права на вычет.

Из платы за детский сад можно учитывать только образовательную часть. Расходы на присмотр, уход, питание и коммунальные услуги в вычет не входят.

Если в договоре указаны физкультурные услуги, а не обучение, применяется отдельный спортивный вычет. Услуга должна входить в утвержденный перечень, а организация или ИП должны быть в списке поставщиков на текущий год. Эти расходы также учитываются в общем лимите социальных вычетов в 150 000 рублей. Условия ФНС можно найти в разъяснении о вычете за занятия спортом. Поэтому перед оплатой следует проверить формулировку в договоре.

Кто может оформить возврат

Право на вычет имеет родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который оплатил занятия и уплачивает НДФЛ. За собственного ребенка вычет предоставляется до 24 лет при очном обучении. За подопечного - до 18 лет, а за бывшего подопечного - до 24 лет при очном обучении. Если форма обучения не указана в договоре, ее нужно подтвердить отдельной справкой.

Если родители состоят в браке, расходы на ребенка могут считаться общими, даже если договор оформлен на одного из них. Однако одну и ту же сумму нельзя заявлять дважды.

Лица без дохода, облагаемого НДФЛ, не могут получить такой возврат. Например, если весь доход состоит только из налога на профессиональный доход самозанятого, возврат не будет возможен. Также вычет не предоставляется с суммы, оплаченной работодателем или за счет материнского капитала.

Как оформить вычет через ФНС

Обычный порядок после окончания года

  • Перед оплатой проверьте договор: в нем должна быть указана образовательная услуга, а у организации должна быть лицензия или другое подтверждение права на обучение. Для ИП нужна запись об образовательной деятельности в ЕГРИП.
  • После оплаты запросите у организации справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Для расходов с 2024 года эта справка заменяет договор, чеки и копию лицензии при подаче декларации.
  • После окончания года заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или воспользуйтесь сервисом налогового вычета на Госуслугах.
  • Укажите расходы на обучение ребенка, приложите справку и реквизиты счета для возврата денег. Если вы заявляете вычет за несколько лет, на каждый год подается отдельная декларация.

Для расходов, понесенных в 2023 году и ранее, действует предыдущий порядок: могут понадобиться договор, платежные документы, копия лицензии, справка об очной форме и свидетельство о рождении ребенка.

Налоговая служба проверяет декларацию в течение трех месяцев. После подтверждения права на вычет возврат средств на указанный счет может занять еще до одного месяца.

Упрощенный порядок без 3-НДФЛ

Если образовательная организация или ИП передали сведения об оплате в ФНС в электронном виде, в личном кабинете появится предзаполненное заявление. В этом случае не нужно самостоятельно заполнять 3-НДФЛ и загружать справку: достаточно проверить данные и подтвердить заявление. Сроки и условия этого упрощенного порядка можно найти на сайте ФНС.

По сведениям, переданным до 25 февраля, ФНС формирует такое заявление не позднее 20 марта следующего года. Если организация прислала данные позже, заявление появляется в течение 20 дней. Если его нет, используется обычный порядок со справкой.

Через работодателя в текущем году

Не обязательно ждать окончания года. Можно подать в налоговую заявление о подтверждении права на социальный вычет и справку об оплате. ФНС рассматривает документы в течение 30 дней, после чего работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты, пока сумма вычета не будет использована.

При таком способе отдельного перевода от налоговой не будет: больше денег остается в зарплате за счет временного уменьшения удержаний.

За какие годы можно получить вычет в 2026 году

В 2026 году можно заявить расходы за 2025, 2024 и 2023 годы, если ранее вычет за них не получали. Социальный вычет можно заявлять в течение трех лет после года расходов. Однако повышенный лимит в 110 000 рублей будет действовать только для расходов, начиная с 2024 года. За занятия, оплаченные в 2023 году, расчет ведется от старого лимита в 50 000 рублей.

Вычет относится к тому году, когда родители фактически оплатили обучение. Если сразу перечислить 300 000 рублей за трехлетний курс, вся сумма попадет в один год, и к вычету будет учтено только 110 000 рублей. При ежегодной оплате лимит можно использовать отдельно за каждый год. Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится.

Перед оплатой важно проверить формулировку услуги в договоре и заранее узнать, сможет ли организация выдать справку для ФНС или передаст сведения электронно. В противном случае название «кружок» не гарантирует возврат налога.