С 2026 года в России вводится единая федеральная льгота по транспортному налогу для участников специальной военной операции и отдельных членов их семей. Региональные льготы продолжают действовать и могут предоставлять дополнительные преимущества.

Главное изменение: федеральная льгота стала единой для всей России

До конца 2025 года освобождение от транспортного налога зависело от законодательства конкретного региона. В одних регионах налог отменяли полностью, в других – только для автомобилей определенной мощности, а в некоторых субъектах специальных льгот не было вовсе.

Ситуация изменилась после принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который внес изменения в статью 361.1 Налогового кодекса РФ. Теперь федеральная льгота применяется на всей территории России и распространяется на налоговые периоды, начиная с 2022 года. Это означает, что право на освобождение предоставляется независимо от того, предусмотрел ли соответствующие льготы конкретный субъект РФ.

Кто имеет право на освобождение от транспортного налога

Федеральная льгота предоставляется нескольким категориям граждан:

  • ветераны боевых действий, принимавшие участие в СВО;
  • военнослужащие и другие лица, участвующие в специальной военной операции в случаях, предусмотренных законом;
  • отдельные члены семей участников СВО.

В число членов семьи входят:

  • несовершеннолетние дети;
  • дети старше 18 лет, если инвалидность установлена до достижения совершеннолетия;
  • дети до 23 лет, обучающиеся по очной форме;
  • иждивенцы, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством.

Факт нахождения на иждивении может подтверждаться личным делом военнослужащего или судебным актом.

На какое транспортное средство распространяется льгота

Освобождение предоставляется только в отношении одного транспортного средства, которое выбирает сам налогоплательщик. Если на человека зарегистрировано несколько автомобилей, налоговая служба автоматически применит льготу к тому транспортному средству, по которому сумма налога максимальна, если гражданин не сообщил иной выбор. Например, если участник СВО владеет автомобилем мощностью 120 л.с. и внедорожником мощностью 250 л.с., налоговая служба применит освобождение к транспортному средству с наибольшей суммой налога, если заявление о выборе автомобиля не подавалось.

На какие автомобили льгота не распространяется

Закон содержит несколько исключений. Федеральная льгота не применяется:

  • к дорогостоящим легковым автомобилям, налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом, то есть к автомобилям средней стоимостью от 10 миллионов рублей;
  • к воздушным транспортным средствам;
  • к водным транспортным средствам, кроме моторных лодок.

Таким образом, владельцам яхт, катеров или дорогих автомобилей рассчитывать на освобождение не стоит.

Нужно ли подавать заявление

Во многих случаях – нет. Налоговая служба получает сведения о праве гражданина на льготу по межведомственным каналам и применяет освобождение автоматически. Однако заявление может понадобиться, если:

  • сведения еще не поступили в налоговый орган;
  • необходимо выбрать конкретное транспортное средство;
  • в налоговом уведомлении льгота не была учтена.

Подать заявление можно:

  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • через МФЦ, если услуга оказывается;
  • лично в инспекцию налоговой службы.

Что делать, если налог уже начислен

Иногда уведомление формируется раньше, чем сведения о праве на льготу поступят в налоговую инспекцию. В этом случае необходимо:

  • проверить сведения в Личном кабинете налоговой службы;
  • подать заявление о предоставлении льготы;
  • при необходимости приложить документы, подтверждающие право;
  • дождаться перерасчета.

Если право существовало ранее, налоговый орган произведет перерасчет за соответствующие налоговые периоды.

Можно ли получить перерасчет за прошлые годы

Да. Новый закон действует на налоговые периоды, начиная с 2022 года. Это означает, что при наличии права гражданин может получить перерасчет уже начисленного транспортного налога за предыдущие годы. Например, военнослужащий, участвовавший в СВО с 2023 года и оплативший транспортный налог в 2024 и 2025 годах, сможет после подтверждения права на льготу получить перерасчет за соответствующие периоды.

Сохраняются ли региональные льготы

Да. Транспортный налог остается региональным налогом, поэтому субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы. Во многих регионах они продолжают действовать наряду с федеральными. Например, субъекты РФ могут:

  • полностью освобождать определенные категории участников СВО;
  • устанавливать льготы независимо от федеральных оснований;
  • расширять перечень транспортных средств;
  • предоставлять дополнительные налоговые послабления ветеранам боевых действий.

Поэтому перед уплатой налога стоит проверить закон своего региона, так как местные правила могут оказаться более выгодными.

Какие документы могут понадобиться

Если налоговая инспекция не получила сведения автоматически, могут потребоваться:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • документы, подтверждающие участие в СВО или статус ветерана боевых действий;
  • документы, подтверждающие родство или статус члена семьи, если льготу оформляет член семьи.

Конкретный перечень зависит от ситуации и наличия сведений у налоговой службы.

Разъяснения налоговой службы о порядке применения льготы

Если автомобилей два, можно ли не платить налог за оба? Нет, федеральная льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

Нужно ли ежегодно подтверждать право? Как правило, нет. Если необходимые сведения уже имеются у налоговой службы, льгота применяется автоматически. При изменении обстоятельств или отсутствии данных может потребоваться обращение в налоговый орган.

Можно ли самостоятельно выбрать автомобиль? Да, такое право предусмотрено. Если выбор не сделан, налоговая служба применит льготу к транспортному средству с наибольшей суммой налога.

Распространяется ли освобождение на дорогие автомобили? Нет, исключение сделано для автомобилей, облагаемых налогом с повышающим коэффициентом, а также для большинства водных и воздушных транспортных средств.

Главное о льготе по транспортному налогу для участников СВО и членов их семей

Федеральная льгота значительно упростила порядок освобождения участников СВО и членов их семей от транспортного налога. Теперь право действует на всей территории России и применяется начиная с налоговых периодов 2022 года. В большинстве случаев обращаться в налоговую инспекцию не требуется, так как налоговая служба применяет льготу автоматически.

Тем не менее владельцам нескольких транспортных средств, а также тем, кто уже получил налоговое уведомление без учета освобождения, стоит проверить информацию в личном кабинете налогоплательщика и при необходимости подать заявление. Кроме того, не следует забывать о региональных льготах: в ряде субъектов РФ они продолжают действовать и могут дополнять федеральные меры поддержки.

  • Меры поддержки участников СВО